A provisão para devedores duvidosos (PDD) reflete o valor das contas a receber que uma empresa não consegue cobrar no momento e pode não conseguir cobrar no futuro. Como essa provisão deve ser registrada contra as contas a receber da empresa, ela reduz o valor das contas a receber nas demonstrações financeiras da companhia.
O que é a provisão para devedores duvidosos (PDD) e como proteger o seu negócio?
Confira neste artigo:
Pontos Principais
A provisão para devedores duvidosos (PDD) representa valores devidos à sua empresa que provavelmente não serão pagos.
Acompanhar e gerenciar a PDD é essencial para garantir que ela não ameace a saúde financeira da empresa.
Entenda como calcular a PDD, de uma forma simplificada e também de acordo com o período de inadimplência.
As empresas podem adotar medidas para limitar o risco de PDD.
O que é provisão para devedores duvidosos (PDD)?
Simplificando, a provisão para devedores duvidosos (PDD) é o dinheiro devido ao seu negócio e que você provavelmente não receberá. Um cliente pode ficar devendo para a sua conta devido a falência, insolvência ou outros problemas financeiros, ou pode se recusar a pagar porque está insatisfeito com os bens ou serviços recebidos.
Sempre que uma empresa concede crédito a clientes, ela corre a possibilidade de uma despesa com dívidas incobráveis.
Na maioria dos casos, os benefícios de conceder crédito superam os riscos de uma despesa com dívidas incobráveis, mas é do seu interesse acompanhar e gerenciar a provisão para devedores duvidosos (PDD) para garantir que elas não se tornem uma ameaça mais séria à saúde financeira da sua empresa.
A provisão para devedores duvidosos (PDD) deve ser posicionada contra as contas a receber, reduzindo o valor no balanço da sua empresa.
Devedores duvidosos são uma despesa?
Uma dívida incobrável e devedores duvidosos são tipicamente considerados uma despesa, geralmente classificados como despesas de vendas e administrativas gerais. Geralmente, a provisão para devedores duvidosos, ou PDD, é registrada no balanço patrimonial contra as contas a receber.
Como calcular a provisão para devedores duvidosos (PDD)
Para calcular a provisão para devedores duvidosos (PDD) pelo método do percentual sobre as vendas a prazo, a empresa deve primeiro analisar o seu histórico de inadimplência e definir um percentual médio que represente o risco de não recebimento. Esse percentual é então aplicado sobre o valor total das vendas a prazo realizadas no período.
Por exemplo, suponha que a empresa identifique que, em média, 2% das vendas a prazo não são recebidas. Se no mês foram realizadas vendas a prazo no valor de R$ 100.000, aplica-se o percentual de 2% sobre esse montante, resultando em uma provisão de R$ 2.000. Esse valor é registrado como despesa no resultado e como conta redutora do ativo (contas a receber), refletindo de forma mais realista a expectativa de recebimento.
O cálculo consiste em definir um percentual histórico de inadimplência e aplicar esse percentual sobre o total das vendas a prazo do período, ajustando as demonstrações financeiras para representar o risco de não recebimento.
Além desse método, algumas empresas preferem calcular a PDD separando os valores por período de inadimplência, já que cada faixa de atraso representa um risco diferente. Por exemplo, contas vencidas há até 30 dias podem ter um percentual baixo de provisão, enquanto aquelas com mais de 90 dias de atraso podem ter percentuais muito maiores, chegando até 100%. Esse critério torna o cálculo mais preciso, pois considera a probabilidade crescente de não recebimento conforme o tempo de atraso aumenta.
O impacto de devedores duvidosos nos negócios
Devedores duvidosos não são bons para um negócio. Embora uma ou duas dívidas incobráveis de pequenas quantidades possam não causar muito impacto, dívidas grandes ou várias contas não pagas podem causar perdas significativas e até mesmo resultar em falência. Dívidas incobráveis também complicam os processos contábeis da sua empresa e, além das perdas financeiras, consomem tempo e recursos valiosos para a equipe enquanto ela tenta cobrar a dívida.
Proteção contra devedores duvidosos
Embora as empresas provavelmente não consigam evitar totalmente os custos com dívidas incobráveis, elas podem se proteger de várias maneiras. As empresas podem sempre estimar o valor da provisão para devedores duvidosos (PDD), ajudando-as a antecipar dificuldades.
Outra forma de proteção é ao estabelecer limites na hora de conceder crédito para o cliente, de maneira a minimizar sua exposição a possíveis dívidas. Esses limites podem ser definidos para gerenciar despesas existentes e potenciais com dívidas incobráveis em geral, inclusive para clientes específicos. Por exemplo, uma empresa pode ditar condições de crédito mais rígidas com base nas circunstâncias únicas de cada cliente.
Se um cliente tem um histórico de crédito ruim, uma empresa pode minimizar o risco de dívidas exigindo que ele obtenha uma carta de crédito para garantir o pagamento ou exigindo o pagamento antecipado antes do envio.
Em alguns casos, as empresas também podem querer alterar os requisitos para conceder crédito aos clientes. Por exemplo, se os clientes em uma determinada indústria e área geográfica estão enfrentando dificuldades, as empresas podem exigir que esses clientes atendam a requisitos mais rigorosos concedendo crédito. A mesma estratégia pode ser usada para gerenciar o crédito de clientes com dívidas pendentes acima de certo valor ou que estão atrasados com um certo número de dias em suas contas.
E como posso me proteger?
Soluções de proteção contra inadimplência podem ajudar a limitar perdas quando os clientes não conseguem pagar suas contas.
Existem muitas soluções diferentes que as empresas podem buscar para se proteger. Duas das principais abordagens são o seguro de crédito e o factoring.
Seguro de crédito
O seguro de crédito oferece proteção contra a inadimplência do cliente em uma ampla variedade de circunstâncias.
As melhores soluções de seguro de crédito também fornecem dados e inteligência de crédito projetados para ajudar as empresas a melhorar suas decisões relacionadas ao crédito e a gestão de crédito. O objetivo é evitar prejuízos causados por dívidas incobráveis. Como devedores duvidosos nunca podem ser totalmente evitadas, apólices de seguro de crédito são estabelecidas para cobrir quaisquer perdas que ocorram mesmo após medidas tomadas para minimizar perdas, como controles rigorosos de crédito. O seguro de crédito oferece cobertura para uma ampla gama de perdas relacionadas a dívidas incobráveis, além de fornecer às empresas ferramentas e suporte para gerenciar seus créditos e contas a receber de forma mais eficaz.
Lembre-se ainda de que a provisão para devedores duvidosos, a PDD, se reduz na mesma proporção de aceitação da sua carteira apresentada à seguradora de crédito. Se a seguradora aceitou 70% da sua carteira, sua PDD também diminui 70%, e a diferença é adicionada ao lucro da empresa.
A Allianz Trade oferece soluções de seguro de crédito personalizadas para ajudar empresas a evitar dívidas incobráveis e expandir suas vendas com segurança para clientes novos e já existentes.
Factoring sem recurso
O factoring sem recurso ocorre quando uma empresa vende suas faturas para uma empresa de fomento mercantil (o “fator”), recebendo antecipadamente um percentual do valor desses títulos. A partir desse momento, o fator assume a responsabilidade de cobrar os clientes inadimplentes. Quando o valor é recuperado integralmente, o fator repassa o saldo restante à empresa original, descontando a taxa pelo serviço.
Se o fator não conseguir receber a dívida, ele próprio absorve esse prejuízo — diferentemente do factoring com recurso, em que o risco e o custo da inadimplência retornam para a empresa que vendeu as faturas.
Conclusão
A Allianz Trade oferece seguro de crédito personalizado e outras soluções especializadas para aliviar o estresse associado à concessão de crédito. Nossa missão é ajudar clientes ao redor do mundo a evitar riscos, negociar com sabedoria e desenvolver seus negócios com segurança.
